房贷利息抵扣个税的操作核心是：首套住房贷款利息可按照每月1000元标准定额扣除，最长240个月。夫妻双方仅能选择由一方申报，且整个纳税年度不可变更。实际抵扣金额会直接减少应纳税所得额，最终降低个税缴纳基数。若提前结清贷款，需及时终止申报。

这一政策的制定依据来源于《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条明确规定。从经济学视角分析，房贷利息抵扣本质是通过税收杠杆调节居民住房消费成本。国家税务总局2024年数据显示，该政策平均为每个符合条件的家庭年度减税约2400元，全国范围内累计减轻税负超千亿元。具体作用机制体现在三个层面：每月1000元的定额扣除相当于将个税起征点上调12%，直接扩大税基优惠幅度；采用"先扣除后计税"模式，使得中高收入群体边际税率越高节税效果越显著，例如年收入50万元纳税人实际节税可达4800元；240个月的期限设计精准匹配主流房贷周期，形成长期稳定的减负预期。需要注意的是，政策限定首套房贷款利息抵扣，且同一纳税人终身仅能享受一次，这种设定既防范投机性购房，又保障基本居住需求。实际操作中，商业银行与税务系统已实现贷款信息联网核验，纳税人通过个税APP填报时可自动调取合同编号、还款记录等数据，既确保真实性又提升申报效率。对于同时符合租金抵扣条件的纳税人，系统会智能识别并提示"房贷与租金扣除不可兼得"的规则，避免申报冲突。从金融市场角度看，该政策间接降低购房综合成本，对稳定房地产市场和银行信贷资产质量具有积极作用。