上海个调税的计算公式为：应纳税额=（税前收入-5000元起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数。其中专项扣除包括社保公积金等，专项附加扣除涵盖子女教育、赡养老人等七项，2025年子女教育和婴幼儿照护标准为每月2000元/子女，赡养老人独生子女可扣3000元/月。税率采用7级超额累进，如月收入1.5万、五险一金3000元、享受子女教育2000元扣除后，应纳税所得额为5000元，对应税率3%，实际缴税150元。

这一计算方式基于现行税法及上海市实施细则。2023年国务院将子女教育、婴幼儿照护扣除标准从1000元提至2000元，赡养老人从2000元提至3000元，旨在减轻家庭负担。上海作为直辖市，执行全国统一税率但住房租金扣除可根据城市级别调整，如市区每月可扣1500元。税务部门明确，纳税人需通过个税APP填报专项附加扣除信息，系统自动按新标准计算。例如非独生子女分摊赡养费时，每人上限1500元，需留存书面协议备查。实务中常见错误包括漏填3岁子女的双项扣除（婴幼儿照护与学前教育需同时填报），或误将配偶父母纳入赡养范围。2025年个税汇算清缴截止日为6月30日，纳税人可通过“随申办”APP查询月度缴税明细，大病医疗等支出需在汇算期补充申报。这些政策依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》及国家税务总局2023年第14号公告，体现了税制改革对民生支出的精准抵扣导向。