年终分红个人所得税的申报主要依据持股时间差异化征收：持股超过1年免税；持股1个月至1年按分红金额10%计税；持股1个月内按20%计税。税款由券商在卖出股票时代扣代缴，投资者通常无需自行申报。限售股解禁前分红按10%计税，解禁后按普通股规则执行。自2025年起，单家上市公司全年累计分红超1万元部分才需纳税。

这一政策源于2015年财政部等部门联合发布的《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》，核心目的是鼓励长期投资。具体规则为：持股1年内税负随持股时间递减，1个月内的短期投机行为需承担20%全额税负，而1个月至1年间享受50%应纳税所得额减免（实际税率10%），持股超1年则完全免税。2025年新增的1万元年度免征额进一步减轻小额投资者负担。限售股在解禁前分红适用特殊规则，即暂减按50%计入应纳税所得额并按20%税率计征，实际税负仍为10%，解禁后与其他流通股同权。税务执行层面，券商采用"先进先出"原则自动计算持股期限，并在股票卖出时完成代扣代缴，这种征管方式既保障税收效率，又降低纳税人合规成本。值得注意的是，新三板挂牌公司、外籍投资者及基金分红另有专项优惠，如新三板持股超1年同样免税，外籍个人从外商投资企业取得分红可暂免征税。这些政策共同构成我国资本市场分红税制的完整框架，既调节收入分配，又引导市场形成价值投资理念。