年薪超过10万元的个人所得税计算需分步骤进行：首先从年收入中扣除6万元基本减除费用（即每月5000元起征点），再扣除社保公积金等专项扣除及子女教育、赡养老人等专项附加扣除，剩余部分为应纳税所得额。根据现行超额累进税率表，10万年薪的典型情况需缴纳约600-1500元个税，具体金额取决于扣除项的实际数据。若包含年终奖，可单独按3%税率计税或并入综合所得计算，两者方式结果不同。

这一计算逻辑基于中国现行个税法的三大核心机制。第一，累计预扣法是工资薪金个税计算的基础，通过月度累计收入减去累计扣除后匹配税率表计算税额，年度终了再汇算清缴。以月薪8333元的10万年薪为例，扣除20%社保（1666元）和5000元起征点后，月应纳税所得额为1667元，适用3%税率，年税额约600元。第二，专项附加扣除政策显著影响税负，如有子女教育（每个子女12000元/年）、继续教育（4800元/年）等扣除项，10万年薪可能实现零纳税。第三，年终奖可选用单独计税优惠，10万元年终奖按12个月分摊后对应10%税率，实际缴税约9790元，比并入综合所得节税30%以上。需注意的是，2024年起年终奖单独计税政策是否延续尚未明确，纳税人应关注政策变化。税务优化的关键在于合法运用扣除政策，如分拆收入、合理规划专项附加扣除申报时间等，但需避免触碰税收红线。