个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，税率为20%（财产租赁所得），但可扣除相关税费和修缮费用后，按应纳税所得额的20%计算。若月租金不超过4000元，可扣除800元费用；超过4000元则按20%比例扣除。纳税人还可享受住房租金专项附加扣除，标准为每月1500元（直辖市/省会城市）、1100元（市辖区户籍人口超100万的城市）或800元（其他城市）。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，财产租赁所得属于个人所得税征税范围。国家税务总局2019年发布的《关于个人所得税若干政策问题的公告》明确规定：个人出租不动产取得的所得，先扣除财产租赁过程中缴纳的税费（如增值税、城建税等），再扣除实际发生的修缮费用（每月最高800元为限），最后减除800元或20%的费用后，按20%税率计算个税。

值得注意的是，2023年修订的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》新增"住房租金扣除"条款。租客在申报个税时，可凭房东开具的租金发票（或租赁合同）申请专项扣除。这意味着房东开具发票后，租客可减少应纳税所得额，而房东需依法申报租金收入。两者形成税务链条：房东申报租金收入缴纳个税→租客凭票享受扣除→税务机关通过信息交叉比对监管税收。

实践中，各地税务机关对房租个税执行存在差异。例如深圳市2024年发布的《个人出租房屋税收征管指引》允许采用综合征收率（通常为5%-10%），简化计算过程。但税法专家指出，这种地方性简化征收与《个人所得税法》规定的20%税率存在法理冲突，纳税人若选择综合征收可能面临后续税务调整风险。

从税收大数据看，国家税务总局2024年报告显示，全国住房租赁个税申报量同比增长37%，但实际征收率仍低于30%。主要原因包括：私人租赁普遍不开发票、租客缺乏索票意识、部分中介机构协助避税等。为此，2025年住建部联合税务总局推行"租金发票电子化"试点，通过区块链技术实现租赁合同备案与发票开具联动，预计将显著提升征管效率。

需要特别说明的是，根据《税收征收管理法》第六十四条，纳税人虚假申报租金收入将面临0.5-5倍罚款；而租客虚报住房租金扣除，除补缴税款外还可能影响征信记录。2024年上海某案例中，房东因长期隐匿租金收入被追缴税款及滞纳金共计12.8万元，印证了税务监管的实质性加强。