演员工作室主要涉及三类税种：增值税按6%或3%征收（小规模纳税人），企业所得税适用25%或小型微利企业20%税率，个人所得税根据收入类型分别按工资薪金（3%-45%）、劳务报酬（20%-40%）或个体工商户经营所得（5%-35%）计税。2018年后税务部门已全面取消定期定额征收，改为查账征收方式，要求工作室按实际经营数据申报。

这一税收框架源于我国税法体系的系统性规定。增值税方面，《增值税暂行条例》明确文化创意服务适用6%税率，小规模纳税人可享3%征收率优惠；企业所得税法第五条确立了以净利润为税基的计算原则，但对年应纳税所得额低于300万元的小型微利企业给予20%优惠税率。最核心的是个人所得税，根据现行税法，演员通过工作室取得的收入需区分性质：作为雇员领取工资按3%-45%超额累进税率计税；若以个人名义承接业务则按劳务报酬20%基础税率加超额累进征收（2万元以上部分实际税负可达32%）；而注册为个体工商户的工作室则适用5%-35%经营所得税率。特别值得注意的是，2018年税务部门对影视行业开展专项整治，终止了定期定额征收方式，全面推行查账征收，要求工作室必须依据真实业务数据申报纳税。这种征管方式的改变显著提高了税收透明度，也使得通过工作室进行税收筹划的空间大幅压缩。从实际税负看，以单笔200万元劳务报酬为例，直接按劳务报酬计税需缴纳63.3万元（税负率31.65%），若通过工作室按经营所得计税，在扣除成本费用后实际税负可能降至20%左右，但需承担增值税及附加约12.7万元。这种差异正是明星普遍设立工作室的经济动因，但必须确保业务真实性以避免虚开发票等法律风险。