以2025年上海某工厂为例，月薪1万元的普通生产线工人或行政人员，扣除五险一金约2000元后，应纳税所得额为3000元，适用3%税率，实际缴纳个人所得税90元。若该工人有子女教育或住房贷款等专项附加扣除，每月还可再减免30-60元税额。

这一计算结果基于当前个税政策的三个核心要素：起征点、累进税率和专项扣除。5000元的个税起征点自2018年调整后延续至今，确保低收入群体免税。3000元应纳税所得额对应税率表第一档3%，这与全年应纳税所得额不超过3.6万元的标准相匹配。五险一金作为强制性专项扣除，上海地区工厂普遍按工资20%比例缴纳，其中养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%、住房公积金7%-12%。值得注意的是，2025年专项附加扣除政策新增继续教育补贴免税项目，产业工人通过职业技能培训取得的证书，每月可额外抵扣400-1000元额度。工厂工资的计税特殊性在于，其收入构成相对单一，较少涉及年终奖分摊、福利折现等复杂情形，这使得基层工人的个税计算比外企白领更为透明直接。税务部门数据显示，2024年全国制造业从业人员年平均工资6.9万元，月均5750元，月薪1万在工厂已属前30%收入群体，但相较IT行业20万年薪起点的个税负担仍轻得多。对于工厂管理人员，若月薪达到1.5万元，扣除五险一金3000元后，1万元应纳税所得额将跨入10%税率档，需缴纳个税290元，这体现了累进税制的调节作用。实际操作中，大型工厂会通过集体申报系统自动完成税款计算，而中小型工厂则需注意避免将伙食补贴、夜班津贴等福利错误计入应税收入。从立法本意看，当前税制通过多维度扣除设计，有效降低了制造业劳动力的实际税负，2024年全国个人所得税收入占税收总收入比重已降至6.8%，较2018年个税改革前下降3.2个百分点。