个人所得税的缴纳比例根据全年应纳税所得额分为7档，税率从3%到45%不等，具体如下：不超过36000元的部分税率为3%，超过36000元至144000元的部分为10%，超过144000元至300000元的部分为20%，超过300000元至420000元的部分为25%，超过420000元至660000元的部分为30%，超过660000元至960000元的部分为35%，超过960000元的部分为45%。

这一税率体系的设计基于超额累进原则，旨在实现税收公平与调节收入分配的功能。根据现行《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元（即每月5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等，这些扣除项目能显著降低应纳税所得额。例如，一名月薪3万元的纳税人，若育有1个子女、有住房贷款且需赡养老人，每月可享受4000元的专项附加扣除，全年扣除48000元，其应纳税所得额将从30万元降至25.2万元，对应税率档为20%，实际税负大幅减轻。

税率表的制定参考了国际经验与国内经济发展水平。低税率档（3%-20%）覆盖了大部分工薪阶层，体现对中低收入者的倾斜；而高税率档（25%-45%）则针对高收入群体，强化再分配功能。以北京市为例，月薪3万元的纳税人扣除社保后，若不考虑专项附加扣除，每月需缴纳个税约3590元；若享受前述扣除，则降至2790元。这种差异凸显了税收政策对民生需求的响应。

预扣预缴制度要求扣缴义务人按月计算税款，年度汇算时多退少补，既保障税收及时入库，又避免纳税人因收入波动承担过高税负。2025年税率表延续了2024年的结构，说明现行税制趋于稳定。值得注意的是，非居民个人适用不同税率，其工资薪金所得以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额，税率分7档，最高为45%，但计算方式与居民个人存在差异。

税收政策的优化始终围绕"量能课税"原则，即收入越高者承担更高税负。例如，年收入50万元的纳税人，扣除基本减除费用和专项附加扣除后，应纳税所得额约为38万元，其中超过30万元的部分适用25%税率，实际税负约为17.8%，低于名义税率。这种累进设计既避免"一刀切"的税负不公，又通过专项附加扣除缓解特定群体的生活压力，如二孩家庭或赡养多位老人的纳税人。未来，随着专项附加扣除标准的动态调整（如2025年赡养老人扣除提至每月3000元），个税制度的精准性与包容性将进一步增强。