我国对生物制品实施差异化税收政策，核心在于增值税简易征收。一般纳税人销售自产的用微生物、动物毒素等制成的生物制品，可按照3%征收率简易计税，但选择后36个月内不得变更。该政策覆盖药品经营企业、兽用生物制品企业及卫生防疫站等主体，同时医药制造企业的广告费支出可享受30%税前扣除优惠，有效期至2025年底。进口环节对部分抗癌药、罕见病药原料及血液制品实施零关税。

这一税收体系设计源于生物制品行业的特殊性与战略地位。技术层面，生物制品生产工艺复杂，如抗蛇毒血清需经过马匹免疫、抗体纯化等耗时6-12个月的环节，全国仅一家企业具备全链条生产能力。市场层面，尽管我国年蛇咬伤病例达25万例，但血清产品因地域需求失衡（南方消耗90%）和成本倒挂（生产成本超2000元/支而指导价仅280-520元），企业毛利率虽达83%但年营收不足1.57亿元，政策通过税收优惠缓解企业经营压力。国际比较显示，美国已开始探索基因工程替代传统工艺，而我国仍依赖财政补贴维持产业存续，3%的简易征收率较标准税率降低14个百分点，直接减轻企业现金流负担。进口税收方面，2025年新增对CAR-T细胞治疗载体等生物材料实施零关税，延续2018年以来对抗癌药原料的免税导向。税收优惠与行业特性的精准匹配，既保障战略物资供应，又为技术迭代留出空间，例如重组抗体技术的研发可叠加享受高新技术企业15%所得税率及研发费用100%加计扣除等政策红利。这种政策组合拳在激励创新的也需防范垄断风险，如国内唯一血清生产商曾涉职务犯罪案例所警示的监管平衡问题。