蜂蜜作为农产品和食品原料，其税率体系涉及进口关税、增值税及消费税等多个税种。根据现行政策，蜂蜜进口关税为15%，增值税率为9%，部分国家如澳大利亚、新西兰可享受0关税优惠；国内销售环节中，天然未经加工的蜂蜜适用农产品13%增值税率，而预包装蜂蜜礼盒等深加工产品则按5%征收。养蜂人销售自产蜂蜜需缴纳17%增值税（小规模纳税人可适用简易计税），若收入超过起征点还需缴纳个人所得税。

以下从政策依据和实务操作两个层面展开分析：关税方面，《中华人民共和国进出口税则（2025）》明确蜂蜜海关编码为0409.0000，基础进口关税15%，但东盟、澳洲等自贸协定国享受零关税，韩国适用9%优惠税率。增值税政策存在差异化处理：进口环节统一按9%征收；国内流通环节则区分产品形态，天然蜂蜜适用《增值税暂行条例》中农产品13%税率，而经加工的蜂蜜制品（如礼盒套装）归入税号适用5%低税率。值得注意的是，养蜂人作为农业生产者销售自产蜂蜜，本可免征增值税，但若进行包装加工则可能被认定为商品流通行为，需按17%标准税率纳税。

政策差异根源在于税收调节功能：进口环节9%增值税率旨在平衡国内外价差；国内13%农产品税率体现对初级农产品的扶持；加工制品5%税率则促进产业升级。实务中需注意三个关键点：一是跨境贸易需核对原产地证以享受协定税率；二是深加工产品若同时含有天然蜂蜜和添加成分，需按主料占比确定税号；三是自产自销与小规模纳税人的免税额度计算。最新动态显示，2025年关税调整方案对蜂蜜税目未作修订，但新增了进口暂定税率商品编号拆分规则，企业申报时需严格对照海关发布的10位编码表。反倾销税等特别关税仍可能影响具体交易，如美国对中国蜂蜜曾征收25.88%-183.8%反倾销税，这类非普惠制税率需在合同定价中重点考量。