日本消费税采用双轨制征收，标准税率为10%，适用于大多数商品和服务；食品、报纸等生活必需品适用8%的轻减税率。税款由商家代收后统一申报缴纳，年销售额低于1000万日元的小微企业可豁免。进口商品需叠加关税与消费税（按到岸价格计算），但货值低于1万日元且单笔税费不足100日元可免税。游客购物满5000日元可享退税，但需在90天内带离日本。

这一征收机制的设计源于日本社会保障支出的刚性需求。当前日本对食品征收8%、其他商品10%的消费税结构，每年贡献约20%的中央税收，主要用于应对老龄化带来的医保养老金压力。执政联盟中的公明党近期提议将食品税率降至5%，反映其试图通过减税刺激消费的政策取向。值得注意的是，日本消费税包含7.8%的国家税和2.2%的地方税，这种央地分成机制保障了基层财政稳定性。对于跨境电商，2025年4月起实施新规，要求数字平台对电子服务代收代缴消费税，这既堵住了跨国企业避税漏洞，也使得日本成为全球少数对数字服务全面征税的国家之一。从股市角度看，消费税率变动直接影响零售、食品饮料等行业利润率，例如若食品税率降至5%，预计将提升相关企业3-5%的净利润空间，这也是近期日本消费类股票受投资者关注的重要原因。