中国居民个人境外炒股收入需依法缴纳个人所得税。具体分为两类：一是资本利得（股票转让所得），按卖出价减去买入成本及相关费用后的20%税率计税；二是股息收入，全额按20%税率计税（与部分国家签订税收协定的可适用10%税率）。纳税人需在次年3月1日至6月30日期间申报，境外已缴税款可按规定抵免境内应纳税额，但沪港通、深港通投资港股暂免征收个人所得税。

这一政策依据主要来自财政部税务总局2020年第3号公告及个人所得税法实施条例。资本利得的计税基础为实际收益，避免了重复计税问题。例如转让美股等境外权益性资产时，若买入成本为10万美元、卖出价15万美元，则应纳税所得额5万美元需按20%税率缴纳1万美元税款。对于股息收入，若从美国上市公司获得1万美元分红，按中美税收协定可适用10%税率即缴税1000美元，该部分税款可在境内申报时抵免。税务部门通过CRS系统已实现跨境金融账户信息交换，2024年数据显示中国居民港股账户信息完整率超95%，金税四期系统更整合了12个部门数据构建跨境资金监控网。近期山东、浙江等地已出现多起案例，如山东张某因80万元境外收益未申报被追缴126.38万元（含滞纳金），说明税务稽查力度正在加强。特别需要注意的是，通过沪港通、深港通投资港股仍享受暂免个税政策，这是基于2023年财政部23号公告的特殊安排，但美股等其他境外市场投资均需严格申报。纳税人应保留完整的交易记录和境外完税证明，以便正确计算抵免额。目前监管重点已转向资产500万以上的中产投资者，武汉某投资者虽美股账户余额仅剩几千美元仍被要求自查，体现税务合规的全面性要求。