2025年中国个人所得税采用七级超额累进税率，计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

速算扣除数。其中应纳税所得额 = 综合所得收入

6万元基本减除费用 - 专项扣除（三险一金等）- 专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）- 其他法定扣除。具体税率区间为：不超过3.6万元部分3%、3.6-14.4万元部分10%、14.4-30万元部分20%、30-42万元部分25%、42-66万元部分30%、66-96万元部分35%、超过96万元部分45%，对应速算扣除数分别为0元、2520元、16920元、31920元、52920元、85920元和181920元。以年收入18万元为例，扣除三险一金2.4万元、赡养老人2.4万元后，应纳税所得额为7.2万元，适用10%税率，应缴税4680元。

这一计算体系源于《中华人民共和国个人所得税法》2025年最新修订版本，其设计原理有三方面考量：首先是超额累进税制的公平性，收入越高适用税率逐级提升，体现量能课税原则；其次通过专项附加扣除减轻特定群体负担，如子女教育按每个子女每月2000元标准定额扣除，赡养60岁以上老人每月可扣2000元；最后是征管便利性，速算扣除数的引入避免了分段计算的复杂性。国家税务总局与住建部已实现数据联网，可实时核验租房备案信息，防止虚报扣除。值得注意的是，年终奖可选择单独计税（除以12后适用月度税率表）或并入综合所得，年收入20万元以下纳税人选择单独计税通常更优惠。对于多重收入者，若两家公司分别按3%预扣个税，但合并收入超过14.4万元将触发20%税率，需在汇算清缴时补缴差额。2025年新增个人养老金税收优惠，年缴存1.2万元可全额抵税，这对高收入群体尤为利好，例如年收入30万元者通过此项可减少3600元税款。税务专家建议纳税人充分利用"个人所得税APP"的模拟计算功能，在填报前比较不同申报方案的税负差异。