茶叶生产销售环节主要涉及增值税，具体税率根据加工环节和产品类型有所不同。毛茶适用9%税率，精制茶适用13%税率，小规模纳税人则适用3%减按1%的征收率。农业生产者销售自产毛茶可享受免税政策，而外购茶青加工或销售精制茶均需按规定纳税。

这一税收政策设计源于我国对农业产业链的差异化扶持。毛茶作为初级农产品，仅经过杀青、揉捻等简单加工，国家通过9%的较低税率和自产免税政策减轻茶农负担；精制茶因经过筛分、风选等深加工，按13%标准税率计税体现了税收中性原则。现行政策明确区分两类产品：毛茶指对茶青进行萎凋、烘干等初加工制成的产品，精制茶则需经过更复杂的工艺处理。税收征管实践中，税务机关会核查企业生产流程、原料来源等关键要素来判定产品类别，如发现将精制茶申报为毛茶避税的情况将依法处理。值得注意的是，一般纳税人购进农产品可抵扣9%进项税，若用于生产13%税率货物则可按10%计算抵扣，这一机制有效缓解了精加工企业的税负压力。小规模纳税人适用的1%优惠征收率将持续至2027年底，这对小微茶企形成实质性支持。从征管角度看，茶叶企业需规范区分自产与外购原料的会计核算，精制茶企业还应建立完善的进销项台账，这对准确申报纳税尤为重要。这些政策既保障了国家税收，又促进了茶产业高质量发展，体现了税收调节经济的作用。