火电工程税金计算主要涉及增值税、企业所得税及附加税费。增值税一般按9%税率计算（一般纳税人）或3%征收率（简易计税/小规模纳税人），计算公式为：销项税额=销售额×税率，应纳税额=销项税额-进项税额。企业所得税税率为25%，以工程利润为基数计算。附加税费包括城建税（7%/5%/1%）、教育费附加（3%）等，按增值税额比例征收。对于设备购置费占比超70%的项目，设备部分可能适用13%税率。火力发电冷却取用水资源税可按照实际发电量或取水量计征，具体由省级确定。

火电工程税金的计算逻辑基于以下政策依据：第一，建筑服务增值税税率自2024年起调整为9%（原11%），但设备采购部分仍适用13%税率，这导致混合经营需区分核算。例如钢结构安装工程中设备占比超70%时，设备与建筑劳务需分别适用不同税率。第二，水资源税改革规定火电冷却取用水可采用发电量或取水量计征，这是考虑到火电行业用水特性，省级有权选择税费平移方式，通常每千瓦时税额在0.005-0.01元之间。第三，企业所得税允许扣除合理成本，包括固定资产折旧（火电机组按10年折旧）、工程物资采购等，但需符合《企业所得税法实施条例》对计税基础的规定，如外购设备以购买价款及相关税费为计税基础。第四，电力行业特殊性体现在过网费、并网服务费等均需缴纳增值税，这增加了进项税抵扣空间。例如购电费取得13%专票可全额抵扣，而EPC总包项目中的设计费（6%）与施工费（9%）需分开核算。实务中，火电项目还需考虑环保税（每污染当量1.2-12元）、印花税（合同金额0.03%）等小税种，整体税负通常控制在工程总造价的8-12%区间。