企业取得贷款时，应借记"银行存款"科目，贷记"短期借款"或"长期借款"科目。支付贷款利息时，借记"财务费用-利息支出"，贷记"银行存款"；若利息未实际支付，则贷记"应付利息"。本金到期偿还时，借记借款类科目，贷记银行存款科目。

贷款业务的会计处理遵循《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，其核心在于准确反映企业负债状况和资金成本。根据中国2025年一季度数据，我国金融机构贷款余额达265.41万亿元，同比增长7.4%，其中企事业单位贷款余额179.53万亿元，这种规模庞大的信贷活动必须通过规范的会计处理才能真实反映经济实质。在实务操作中，贷款记账需特别注意三个要点：一是借款类型区分，短期借款（1年内到期）与长期借款的会计科目不可混淆；二是利息处理，需根据权责发生制按月计提应付利息；三是费用资本化，符合资本化条件的借款利息应计入相关资产成本。当前企业贷款中固定资产贷款余额75.94万亿元，这类长期借款的利息资本化处理直接影响企业资产价值评估。近年来随着电子凭证普及，应收账款融资等新型信贷模式出现，会计处理也需同步创新，例如供应链票据资产证券化业务需要建立专门的备查账簿进行辅助核算。贷后管理同样影响会计处理质量，完善的贷后检查机制能及时发现贷款减值迹象，2024年《个人贷款管理办法》明确要求建立风险限额管理制度，这与会计上的贷款减值准备计提密切相关。值得注意的是，不同行业的贷款会计处理存在差异：制造业企业多将贷款用于设备采购，利息可资本化；而商贸企业流动资金贷款利息则直接计入当期损益。会计人员需根据贷款合同具体条款、资金实际用途以及还款来源等要素，选择恰当的会计政策，确保财务报表能客观反映企业的偿债能力和财务风险。