茶具适用13%增值税率；茶叶税率根据加工阶段分为三类：茶青及初制茶（毛茶）免税或9%、精制茶13%、茶饮料等深加工产品13%。进口茶叶关税最惠国15%+增值税9%。

增值税政策对茶产品的差异化税率设计，体现了国家对农业产业链的税收调节导向。从税法视角看，茶青作为农业初级产品，依据《增值税暂行条例》及财税字〔1995〕52号文，农业生产者销售自产茶青和初制茶可享受免税政策，这是对农业生产环节的直接扶持。非农业生产者销售初制毛茶适用9%低税率，符合农产品流通环节的普惠性优惠。

精制茶被排除在免税范围外，因其经过筛分、风选、匀堆等工业化工序，物理形态和商品属性已发生本质变化。根据《农业产品征税范围注释》，精制茶、调味茶及茶饮料归入深加工食品范畴，适用13%标准税率，这与食品工业的增值税征收原则保持一致。进口茶叶的关税与增值税叠加征收，最惠国待遇下综合税负约30%，但部分自贸协定可提供额外优惠。

茶具作为独立消费品，其13%税率依据《增值税暂行条例实施细则》中"其他货物"类别执行。不同于茶叶的农产品属性，茶具属于工业制成品，税目划分清晰。需特别注意的是，茶叶礼盒的税率判定标准在于内容物性质：若含精制茶即按13%计税，单纯包装毛茶仍适用9%。这种精细化的税收设计，既防范企业通过包装混淆产品类别避税，又保障了税收中性原则。

税收征管实践中，纳税人需重点区分两类关键界限：一是加工深度界限，初加工保留茶叶自然形态（如杀青、揉捻）适用低税率，改变物理形态（如茶粉、茶膏）则适用高税率；二是主体资格界限，农业生产者销售自产与经销商外购适用不同规则。税务机关通常通过查验生产记录、加工工艺流程图等资料来核实税率适用准确性。对于跨境贸易，还需关注《协调制度》编码归类对关税的影响。