制作虚假银行流水属于违法行为，目前市场上主要通过三种非法渠道获取：一是通过社交平台或即时通讯工具联系黑产中介，如钉钉、企安信等群组中活跃的“代办流水”服务商，收费180-800元不等，可定制工资入账金额与余额；二是使用图文伪造软件仿制银行公章和机打字体，部分软件甚至支持四大行及地方性银行模板输出；三是通过资金掮客进行“刷流水”操作，由灰色产业链协助制造虚假交易记录。这些行为均违反《刑法》第175条之一关于伪造金融票证罪的规定，最高可判处10年有期徒刑。

从金融监管实践来看，虚假流水制作已形成完整黑产链条。根据2025年6月大成基金、泓德基金等十余家金融机构发布的公告，不法分子常伪造银行流水作为辅助材料，配合仿冒APP实施诈骗。中国反洗钱监测显示，2024年支付机构上报的可疑交易中，23.7%涉及流水造假，主要流向房贷申请（占比61%）、信用卡提额（29%）等场景。值得注意的是，当前银行风控系统已升级多重核验机制：一是通过“三流合一”校验，即比对账户流水、税务申报记录与社保缴纳数据；二是中国征信中心自2024年11月起新增“流水异常标记”功能，当系统检测到账户短期内资金快进快出、交易对手集中等特征时自动预警；三是部分商业银行启用区块链存证技术，所有流水记录实时上链，篡改记录将触发智能合约报警。

中国支付清算协会2025年6月5日发布的新规明确，为虚假流水提供技术支持的聚合支付服务商将被列入黑名单，持牌机构须在20个工作日内终止合作。从司法案例看，2024年北京朝阳法院审理的“虚假流水骗贷案”中，中介与借款人被认定构成共同犯罪，法院特别指出“明知流水虚假仍使用的行为视同伪造”。对于确有融资需求的群体，建议通过合法途径优化流水记录，例如：工资账户定期留存20%余额、提供补充收入证明（如房租合同、理财持仓），或选择抵押类贷款产品。金融消费者应警惕“包过流水”宣传，任何声称能绕过银行审核的渠道均为诈骗陷阱。