股票收入申报税主要涉及资本利得和股息红利两部分。对于个人投资者，2025年现行政策明确：

1. 买卖差价（资本利得）暂免个人所得税，但需缴纳0.05%的印花税；

2. 股票分红按持股时间差异化征税：持股1个月内税率20%，1个月至1年税率10%，超1年免税；

3. 限售股转让按“财产转让所得”20%税率缴纳个税。

申报流程上，资本利得无需主动申报，由券商代扣印花税；分红税由上市公司代扣代缴；限售股转让需通过证券机构预扣预缴后，3个月内向税务机关办理清算申报。

这一政策设计基于资本市场发展阶段和税收公平原则。资本利得免税旨在鼓励长期投资，降低交易成本，促进市场流动性。数据显示，2025年A股散户交易占比超85%，免税政策显著降低了中小投资者的合规负担。而分红税差异化征收则引导投资者关注企业长期价值，避免短期套利行为。限售股作为原始股东权益，其转让收益与普通交易性质不同，故按财产转让征税。

政策依据上，财税字〔1998〕61号文件确立了资本利得免税框架，2025年财税〔2025〕1号文件进一步明确免税范围。国家税务总局2025年第1号公告则细化限售股清算申报流程。值得注意的是，若通过公司账户炒股，盈利需按25%缴纳企业所得税，与个人账户政策存在显著差异。

实际操作中，投资者需注意：

1. 保留交易凭证至少5年备查；

2. 避免混用个人与经营账户；

3. 参与分红前需规划持股周期。这些细节直接影响税负合规性。