纳税证明是由税务机关出具的制式文书，用于证明纳税人已履行纳税义务的法律凭证。它区别于完税证，但广义上也可包含完税凭证，是纳税人实际缴纳税款的法定证明文件。

纳税证明的核心功能在于确认纳税主体与税务机关之间的税收债权债务关系已依法履行。根据《税收票证管理办法》第三条，税收票证（含纳税证明）是税务机关征收税款过程中开具的法定收款凭证，其形式包括纸质和数据电文两种。这种证明文件具有三重法律属性：一是程序法上的申报确认功能，体现纳税人依法完成申报义务；二是实体法上的债务清偿证明，表明税款缴纳事实；三是行政管理中的信用凭证，作为纳税人诚信记录的依据。增值税一般纳税人资格登记表就是典型的纳税证明，它不仅是纳税人身份的认定文件，更是抵扣进项税额的权利凭证。从税收征管实践看，纳税证明主要分为两类：一是针对具体税种的单次完税证明，如个人所得税完税凭证；二是汇总纳税情况的期间证明，如企业年度纳税信用证明。税务机关对纳税证明的开具设有严格规范，包括用章必须为"纳税证明专用章"，且对非正常户等特定主体限制开具。值得注意的是，纳税证明与完税证存在本质差异：前者侧重纳税义务履行状态的确认，后者则是具体税款缴纳的即时凭证。在跨境贸易中，纳税证明还承担着关税抵扣凭证的功能，是出口企业申报退税的必要文件。随着税收信息化发展，电子纳税证明已通过横向联网电子缴税系统广泛推行，但其法律效力与纸质证明完全等同。纳税人可通过扣缴单位申请、税务窗口办理或自助终端等三种渠道获取纳税证明，其中重新开具功能允许纳税人在清理欠税后更新证明内容。从经济学视角看，纳税证明实质上是税收契约的履行凭证，既保障国家财政收入安全，又维护纳税人合法权益，构成现代税收治理体系的重要基础。