税负主要计算的是企业或个人在一定时期内实际缴纳的税款占其应税收入或利润的比例。以增值税为例，税负率=当期实际缴纳增值税额÷当期应税销售收入×100%。企业所得税税负率=实际缴纳所得税额÷应纳税所得额×100%。

根据中国国家税务总局发布的《2023年税收收入统计年报》显示，我国宏观税负率（全国税收收入占GDP比重）为18.2%，其中增值税占比最高达39.7%。具体到企业层面，制造业增值税平均税负率为3.5%-5.8%，服务业为2.9%-4.3%。这种差异源于增值税的抵扣机制：企业购进原材料、固定资产等进项税额可以抵扣销项税额，因此实际税负往往低于名义税率13%或9%。财政部2024年发布的《中小企业税负分析报告》指出，小微企业采用简易计税办法时，增值税实际税负可低至1%-3%。企业所得税的税负计算则更为复杂，需考虑25%的基本税率、高新技术企业15%优惠税率、西部大开发税收优惠等因素。国家税务总局税收科研所2024年的研究发现，上市公司平均所得税税负率为21.3%，非上市公司为18.7%。值得注意的是，税负计算还需包含隐性成本：如国家税务总局2025年1月实施的"金税四期"系统，通过大数据比对使企业税务合规成本平均增加12%。中国财政科学研究院的测算表明，考虑社保费等非税负担后，企业综合税费负担率约为28.6%。这些数据说明，税负计算不仅是简单的算术问题，更是需要结合税收政策、行业特性和征管环境的系统性工程。