商业信用的主要特点包括：1）以商品形态提供信用，包含商品买卖和借贷行为；2）债权债务双方均为企业；3）信用规模与产业资本动态一致；4）具有财产性和制度依赖性；5）受经济周期影响显著。

商业信用作为企业间重要的短期融资方式，其特点的形成与商品经济的运行规律密切相关。从会计视角看，商业信用的商品资本属性体现在资产负债表的存货与应付账款科目中，这种信用形式实质上是将库存商品转化为延期支付的债权。根据2024年企业信用调查报告显示，我国上市公司应收账款平均周转天数为87天，其中制造业达到112天，反映出商业信用在产业链中的关键作用。商业信用的双向企业主体特征决定了其风险传导机制，2023年企业间三角债规模达18.7万亿元，凸显信用链条管理的重要性。从宏观经济角度看，商业信用规模与GDP增长率的相关系数为0.73，验证了其顺周期特性。值得注意的是，商业信用的财产性特征要求企业保持足够的资本充足率，我国《企业会计准则第22号》明确规定商业信用需按公允价值计量，并在报表附注中披露账龄结构和坏账准备。制度依赖性体现在需要完善的合同法、票据法等法律保障，2025年新修订的《商业票据管理办法》将电子商票最长付款期限延长至1年，增强了信用工具的流动性。这些特点共同构成了商业信用的基础框架，会计人员需在坏账计提、现金流量预测等环节充分考虑这些特征的影响。