有色金属涉及的税金主要包括增值税和资源税两部分。增值税方面，一般纳税人销售有色金属适用13%税率（原17%税率已下调），小规模纳税人适用3%征收率；资源税则根据矿产品种类实行2%-9%的幅度税率，具体由省级确定。以铜矿为例，其资源税率为2%-8%，而稀土矿资源税高达0.4-60元/吨。进口环节还需缴纳10%关税和13%增值税，出口多数品种不享受退税。

这一税收结构的制定依据主要源自三项核心法规：《中华人民共和国资源税法》明确规定有色金属矿实行从价计征或从量计征，省级可在税率幅度内确定具体标准。例如新疆地区将资源税改为按销售额10%征收，与传统定额税形成差异。《增值税暂行条例》规定金属销售适用13%基本税率，但黄金交易所的标准黄金交易可享受免税优惠。关税政策对再生铜原料实施0%暂定税率，但商品名称在2025年调整为"再生铜及铜合金原料"，税则号列保持不变。从实际税负看，一般纳税人企业销售环节综合税负约15%-25%，其中增值税通过进项抵扣后实际税负约为3%-5%，资源税占比可达销售额的2%-9%。值得注意的是，2025年一季度有色金属行业利润增速由负转正至5.3%，部分得益于折旧政策调整和进口关税优化。对于深加工企业，从尾矿提取金属可享受资源税减征，这体现了税收政策对资源综合利用的引导。我国有色金属税收体系通过差异化的税率设计，既保障了财政收入，又兼顾了产业调控和环境保护的多重目标。