银行计提坏账的核心方法是采用备抵法，按照监管要求设置"坏账准备"科目，根据贷款风险分类和账龄分析确定计提比例。具体操作流程包含四个步骤：首先对贷款进行五级分类（正常、关注、次级、可疑、损失），其次按不同风险级别确定差异化的计提比例（正常类1.5%、关注类3%、次级类30%、可疑类60%、损失类100%），然后结合账龄分析法对逾期贷款追加计提（如逾期90天以上贷款需全额计提），最后通过"资产减值损失"科目计入当期损益。这种双重计提机制既满足《商业银行金融资产风险分类办法》的监管要求，又能真实反映资产质量。

现行银行坏账计提标准主要基于三方面考量：2024年银修订的《商业银行预期信用损失法实施管理办法》明确要求采用"预期信用损失模型"（ECL），将贷款生命周期划分为12个月内违约（阶段1）、显著风险增加（阶段2）和已减值（阶段3）三个维度，分别对应1年、1-3年和全周期违约概率测算。以工商银行2024年报为例，其公司贷款阶段1/2/3的坏账计提比例分别为1.8%、14.7%和58.3%，零售贷款则呈现1.2%、9.4%和35.6%的梯度差异。国际财务报告准则第9号（IFRS9）要求采用"前瞻性调整"机制，2025年央行宏观压力测试显示，当GDP增速降至4.5%时，银行业整体需追加计提坏账准备金约2800亿元。动态拨备制度要求贷款损失准备不低于风险加权资产的2.5%，2024年末商业银行平均拨备覆盖率达203%，较监管红线120%高出83个百分点。值得注意的是，不同银行计提策略存在显著差异：招商银行对信用卡逾期30天即开始计提，而部分城商行仍执行90天逾期标准；民生银行对房地产贷款额外增设20%的行业风险附加计提，反映风险管理的差异化特征。这种精细化计提体系既能缓冲经济周期波动冲击（测算显示每提高1%的拨备覆盖率可降低0.3%的不良贷款率波动），又能通过逆周期调节平滑利润波动，是银行业稳健经营的重要保障机制。