银行理财产品计入表内的核心标准在于是否构成银行的资产负债表内负债。保本型理财产品因银行承担兑付义务，需作为表内负债计入"吸收存款"或"应付债券"科目，同时将募集资金对应的投资计入"交易性金融资产"等资产科目；而非保本型理财因银行仅承担受托管理责任，通常作为表外业务处理。

这一会计处理方式的确立源于三个层面的规范要求。首先从监管框架看，《商业银行理财业务监督管理办法》明确规定保本理财需纳入表内核算，因其本质属于银行信用背书下的债务工具，银行需为此计提风险准备金和资本占用。2025年最新发布的《银行保险机构资产管理产品信息披露管理办法》进一步强化了表内理财的透明度要求，要求披露基础资产穿透信息及风险准备金计提情况。其次在会计准则层面，根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，保本理财符合金融负债定义，必须体现为表内科目。特别是对于结构性存款这类特殊产品，监管明确要求其收益结构中保本部分按存款管理，衍生品部分单独核算。最后从风险实质看，表内理财的刚性兑付特征使其实际承担着与存款相似的风险敞口。2024年银行业压力测试显示，表内理财资产的平均风险加权系数达到65%，显著高于表外理财的30%，这客观反映了监管对其风险属性的认定。值得注意的是，当前部分中小银行通过"假结构性存款"等创新形式规避表内监管，但2025年监管新规已明确将此类产品强制纳入表内管理，要求按实际风险水平计提拨备。这种分类方式既遵循了"实质重于形式"的会计原则，也与巴塞尔协议III对银行风险暴露的计量要求保持了一致。