银行分析现金流量表主要聚焦三个维度：经营活动现金流验证盈利质量，投资活动现金流评估战略布局，筹资活动现金流判断融资依赖。核心指标包括经营现金净额是否持续覆盖净利润、自由现金流能否支撑资本开支、现金比率是否高于行业均值。健康状态表现为主营现金流稳定为正、投资支出与回报匹配、融资结构合理。

银行特别重视现金流量表的原因在于其揭示企业真实偿债能力。经营活动现金流是贷款安全的第一道防线。2025年上市银行数据显示，企业违约案例中83%存在经营现金流与净利润长期背离现象，证明利润虚增风险必须通过现金流验证。例如某科技公司2024年报表利润增长20%，但经营现金流连续三年为负，最终暴露出应收账款激增的运营风险。投资活动现金流反映企业可持续发展潜力。银行对比发现，优质企业资本开支占营收比通常稳定在8-15%，若超过25%则可能面临资金链断裂。近期光伏行业部分企业因过度扩张导致投资现金流缺口达经营现金流的3倍，触发银行风险预警机制。筹资活动现金流暴露财务稳健性。权威研究指出，成熟企业筹资现金流入占比超过40%即存在"借新还旧"嫌疑，2025年债务违约企业中该类特征占比达67%。银行会结合现金周期（应收账款天数+存货天数-应付账款天数）交叉验证，若超过120天即便报表盈利也可能收紧授信。现金流量表被银行视为比利润表更可靠的风险评估工具，其数据需横向对比行业均值、纵向追踪三年趋势才能准确判断企业真实财务状态。