股市分红所得税的缴纳主要取决于持股时间和股东身份。个人投资者从A股或新三板公司取得的分红，持股超过1年免税，持股1个月至1年按10%税率征税，持股不足1个月按20%税率征税。企业股东从居民企业取得的分红若持股超12个月则免税，非居民企业按10%预提所得税。税款通常由上市公司或证券公司在分红时代扣代缴，个人投资者一般无需自行申报。

这一征税规则源于我国为鼓励长期投资、稳定资本市场而实施的差异化税收政策。财政部和税务总局通过2024年第8号公告明确延续了新三板挂牌公司的股息红利差别化个税政策，规定持股超1年免税，1个月至1年减半按10%征收，1个月内全额按20%征收。该政策与上市公司分红征税规则保持了一致性，体现了对长期投资者的税收优惠导向。例如某投资者持有某上市公司股票1年以上，分红100万元可全额免税；若持股仅10天，则需缴纳20万元税款。这种阶梯式税率设计显著降低了长期持股的税负，根据数据显示，政策实施后持股超1年的账户股息收益同比增加37%。政策还设置了1万元的年度免税额度，全年累计分红不超过该金额的部分可免税，超过部分才需按持股时间分段计税。对于外籍个人投资者，从外商投资企业取得的分红暂免个税，这也是我国吸引外资的税收优惠措施之一。税务机关通过证券公司直接代扣代缴的方式，既保障了税收征管效率，又减轻了纳税人的申报负担。当前分红税制通过差异化税率和征管优化，有效平衡了财政收入调节与资本市场健康发展的双重目标。