电商企业税费计算主要涉及增值税、企业所得税及个人所得税三大税种。增值税方面，一般纳税人适用13%税率（商品销售）或6%（服务类），可抵扣进项税额；小规模纳税人按3%征收率（2025年减按1%执行），季度销售额30万元以下免征。企业所得税税率为25%，小微企业100万以内利润按2.5%征收。个人所得税分为工资薪金（3%-45%累进税率）和股东分红（20%固定税率）。

这一计算逻辑基于现行税法框架与电商行业特性。根据《电子商务法》及《网络交易监督管理办法》，电商经营者年收入超10万元需办理市场主体登记，纳税主体类型直接影响税负：个体工商户适用5%-35%经营所得税率，有限公司则需叠加企业所得税与分红税。增值税的差异化处理源于进项抵扣机制，一般纳税人通过取得专用发票可降低实际税负，而小规模纳税人因无法抵扣更依赖免征额度。2025年延续的1%征收率优惠政策，旨在减轻中小电商资金压力，但需注意政策时效性。税务风险方面，虚开发票、隐匿收入等行为面临补税及0.5-5倍罚款，海南等自贸区虽提供15%企业所得税优惠，但需符合鼓励类产业目录。合规经营已成趋势，平台数据与税务系统联网强化了监管穿透力。