法律服务所在为证券投资基金提供法律服务时，其记账需遵循《证券投资基金会计核算办法》及相关法规要求。应以基金为独立核算主体，采用权责发生制原则，按业务类型设置明细科目，区分法律顾问费、尽职调查费等收入类别。每日需记录服务协议对应的应收款项，并按项目进度确认收入实现。支出方面需单独核算差旅费、文书制作费等直接成本，定期与托管人核对服务费用结算情况。所有交易需保留完整的合同、付款凭证及工作底稿，会计档案保存期限不得少于15年。

这一记账规范的确立主要基于三方面权威依据：财政部《证券投资基金会计核算办法》明确规定基金管理必须独立建账、独立核算，确保不同基金间的财务隔离。法律服务所作为服务机构，其收费记录必须与基金账簿严格对应，以便于净值计算和信息披露。2025年最新修订的《律师事务所从事证券法律业务管理办法》要求律所建立规范的财务管理制度，所有证券法律服务的收支需纳入统一账户管理，禁止通过补充协议调节收费。实践中，法律服务费的计提通常参照《2024证券投资基金会计核算操作实务手册》建议，在估值日按服务完成比例确认负债，这与基金资产估值周期保持同步。值得注意的是，若涉及私募股权基金服务，还需依据《私募投资基金监督管理条例》单独披露服务费支付安排，避免与业绩报酬产生混淆。这些制度共同构成了法律服务所记账的合规框架，既保障投资者权益，也维护资本市场财务信息的透明度。