基金投资核算方法的核心区别主要体现在估值技术、资产分类和会计处理三个维度。对于权益类资产主要采用市价法或收益法，固定收益类常用摊余成本法，而衍生品等复杂工具则依赖模型估值法。不同核算方法的选择直接影响基金净值计算和业绩评估的准确性。

这种差异源于各类资产的特性和会计准则要求。以股票型基金为例，其80%以上仓位必须投资股票，需每日按交易所收盘价进行市值法估值，误差主要来自持仓披露滞后和市场波动。而债券型基金可采用摊余成本法，将买入溢价或折价在剩余期限内平均摊销，使净值波动更平滑。混合型基金由于同时持有股债等多类资产，需组合使用多种估值方法，例如股票部分用市价法、债券部分用摊余成本法。私募股权等另类投资因缺乏活跃市场报价，通常采用收益法估算未来现金流现值。监管要求股票型和混合型基金每个交易日估值并披露净值，而海外部分基金可能每周估值一次。专业机构会通过跟踪误差、信息比率等指标持续评估估值准确性，当技术变更导致净值变化超0.25%时需聘请会计师事务所审核。这种差异化核算既能反映资产真实价值，也满足了不同类型投资者的风险偏好和流动性需求。