银行流水中的"借贷"是会计复式记账法的核心概念。"借"代表资金流出或资产减少，如取现、转账支付等；"贷"代表资金流入或负债增加，如存款入账、贷款发放等。这种记账方式能清晰反映账户资金变动情况。

银行流水中的借贷记账原理源于会计学的复式记账体系。复式记账要求每笔交易必须同时在两个或以上账户中以相等金额分别记录借方和贷方，这种"有借必有贷，借贷必相等"的原则确保了账务记录的完整性和准确性。在银行场景下，借贷记录具有特殊含义：对于客户账户而言，"贷方"表示客户在银行的存款增加（即银行对客户的负债增加），"借方"表示客户取款或支付（即银行对客户的负债减少）；而对银行自身而言，贷款发放记录为借方（银行资产增加），客户还款记录为贷方（银行资产减少）。这种双向记录机制使得银行与客户之间的每一笔资金往来都能被完整追踪。

从法律效力看，银行流水中的借贷记录具有重要证据价值。我国《民法典》明确规定金融机构应当如实记录客户资金往来情况。在司法实践中，银行流水常作为关键证据用于确认债权债务关系、财产分割等法律事务。例如在借贷纠纷案件中，法院会依据银行流水中的"贷"方记录认定借款事实，根据"借"方记录核实还款情况。银行借贷记录还遵循严格的会计准则和监管要求，包括《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等规定，确保记录的真实性和可靠性。

值得注意的是，银行流水中的借贷方向与常规会计处理存在差异。在普通企业会计中，"借"可能表示资产增加或负债减少，而银行对客户账户的处理正好相反。这种差异源于银行作为金融中介的特殊性——客户存款构成银行的负债，客户取款则减少该负债。因此在阅读银行流水时，必须明确记账主体视角，避免误解借贷方向的实际含义。专业的财务人员在分析银行流水时，会结合会计科目性质和业务实质进行准确判断，确保财务报告的准确性和合规性。