纳税是指根据国家税法规定，纳税人将收入或财产的一部分按照法定比率缴纳给国家的法律行为。作为国家财政收入的主要来源，纳税具有强制性、无偿性和固定性三大特征，既是公民和企业的法定义务，也是国家实施宏观调控的重要工具。

从法律层面看，纳税行为的核心依据是《中华人民共和国税收征收管理法》，该法确立了税收征纳双方的权利义务关系，为税收征管提供了制度保障。现行税法体系下，纳税主体涵盖企业纳税人、个体工商户以及取得应税收入的自然人，征税对象包括流转税（如增值税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税）等十余个税种。税收大数据显示，2023年全国税收收入占财政收入比重达85%以上，其中增值税和企业所得税合计贡献近六成税收，充分体现纳税在国家治理中的支柱作用。

在会计实务中，纳税管理呈现专业化发展趋势。根据2025年最新税务会计规范，企业纳税流程已形成涵盖税款计算、申报缴纳、税收筹划、风险管控的全周期管理体系。特别是随着金税四期系统的全面上线，税务机关通过智能征管平台实现了对企业纳税数据的实时监控，使得传统的税务违规行为无所遁形。例如，2025年国家税务总局第12号公告建立的纳税缴费信用管理制度，将企业纳税信用与融资授信、采购等经济活动直接挂钩，推动纳税合规从被动遵从转向主动管理。

从经济学视角分析，纳税具有调节收入分配、优化资源配置、稳定经济运行等多重功能。以房产税为例，尽管上海、重庆试点13年累计征收仅587亿元，占GDP比重不足0.05%，但其对抑制房地产投机、引导住房合理消费的调控效果显著。同样，2024年个税改革通过提高专项附加扣除标准，使养育二孩家庭年税基减少4.8万元，直接拉动教育、医疗等民生领域消费增长15%以上，体现了税收政策"精准滴灌"的导向作用。

当前纳税实践面临的主要挑战在于税法与会计制度的差异协调。新会计准则实施后，会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异（如捐赠支出扣除限额）和时间性差异（如资产折旧方法不同）更加复杂，要求税务会计人员既精通财务会计准则，又深刻理解税法立法精神。特别是在跨境交易、数字经济等新兴领域，国际税改方案BEPS2.0的落地更凸显出纳税规则与时俱进的必要性。正因如此，专业纳税审核服务需求激增，2025年企业税务咨询市场规模预计突破千亿元，反映市场主体对合规纳税的重视程度持续提升。