税款退库是指税务机关将已缴入国库的税款，因政策减免、计算错误或其他法定原因退还给纳税人或相关单位的过程。其核心形式包括出口退税、误收退税、汇算清缴退税等，需通过《收入退还书》等法定凭证经国库系统办理。

这一概念的确立基于我国税收征管体系的法定框架。根据《税款缴库退库工作规程》第三条明确定义，退库业务是税务机关对经财政部门授权的税收收入退还行为，需通过法定税收票证经国库系统完成。实际操作中分为两类情形：一类需要纳税人主动申请（如出口退税），需提交《退税申请书》经基层税务机关初审后报县级审批；另一类由税务机关依职权发起（如所得税汇算清缴退税），直接凭纳税申报表等材料审核办理。退库方式以银行转账为主，特殊情况下经严格审批可退付现金或外币，后者需按当日汇率折算并标注于退还书。该流程设计既保障国库资金安全，又通过电子化手段提升效率，例如财税库银横向联网系统实现了退库业务的电子化处理，将传统手工流程压缩至3个工作日内。从会计处理角度看，退库款项需根据税种差异进行分录：增值税退税需红字冲销应交税费科目，所得税退税若属以前年度则需调整留存收益。这些规范源于《企业会计准则》对收入确认和资产负债核算的要求，确保退库行为在财务报告中得到恰当反映。当前电子退库占比已超70%，但跨境退付仍受外汇管制约束，需提供离境证明等材料，体现税收主权与跨境资金监管的平衡。