奖金交税应计入"应交税费——应交个人所得税"科目。企业发放奖金时需代扣代缴个税，通过该科目核算代扣税款，实际缴纳时再转入"银行存款"科目。

在会计实务中，奖金个税处理的核心逻辑涉及三个层面：税务政策、会计科目设置和业务流程。从税务政策看，根据现行规定，企业作为扣缴义务人，在向员工支付奖金时必须代扣代缴个人所得税。这一法定义务直接决定了会计科目设置——"应交税费"作为负债类科目，下设"应交个人所得税"二级科目专门核算代扣未缴税款，符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》对薪酬相关税费的核算要求。

具体业务流程分为三个阶段：计提阶段，奖金按部门性质计入管理费用/销售费用等损益类科目，同时确认"应付职工薪酬"负债；发放阶段，从"应付职工薪酬"借方转出，其中代扣税款计入"应交税费——应交个人所得税"贷方，剩余金额支付给员工；缴税阶段，实际向税务机关缴纳时借记"应交税费"科目。这种处理方式既满足权责发生制要求，又完整反映了资金流向。

对于不同性质的奖金，如年终奖与日常绩效奖，会计处理原则一致但计税方式存在差异。年终奖可选择单独计税（延续至2027年的优惠政策），按"奖金÷12"确定适用税率；而日常奖金需并入当月工资计税。无论采用哪种计税方式，代扣税款均通过"应交税费——应交个人所得税"科目过渡，确保税款申报与会计记录的一致性。

需特别注意的是，若奖金发放给外部人员（如劳务报酬性质），根据税法规定同样需要代扣个税，此时应通过"管理费用"等科目核算奖金支出，并通过"应交税费——代扣代缴个人所得税"科目处理税款。这体现了会计处理与税法要求的协同性，也凸显了"应交税费"科目在跨主体交易中的桥梁作用。

从报表影响看，奖金个税的正确核算直接影响利润表中的费用确认和资产负债表中的流动负债列报。错误的科目使用可能导致税费披露不完整，甚至引发税务风险。"应交税费——应交个人所得税"作为奖金税务处理的专用科目，其规范使用既是会计准确性的保障，也是企业税务合规的基础要件。