地税季报主要需要申报企业所得税。根据企业类型不同，申报频率和税种有所差异：一般纳税人需按季申报企业所得税及财务报表，小规模纳税人通常仅需申报企业所得税。申报内容需包括营业收入、营业成本、利润总额等财务数据，并计算当期应纳税所得额。申报期限为季度终了后15日内完成。

企业所得税季报的核心在于准确计算应纳税所得额，这需要严格区分会计利润与税务调整项目。根据现行税法规定，季度预缴时实际利润额的计算公式为：利润总额（会计报表数据）+特定业务应纳税所得额-不征税收入-税基减免项目-固定资产加速折旧调减额-弥补亏损。其中需特别注意营业收入填报口径为主营业务收入与其他业务收入之和，而利润总额直接取自财务报表，无需与营业收入、营业成本强行勾稽。对于税收优惠政策适用企业（如高新技术企业、小型微利企业），还需单独计算适用税率差异。

从申报流程看，企业需通过电子税务局或办税服务厅提交《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》，该表要求填列的关键数据包括：营业收入（第2行）、营业成本（第3行）、利润总额（第4行）以及经调整后的实际利润额（第9行）。税务机关特别强调，季度申报数据应与财务报表保持一致，但允许存在政策性的税务调整。例如固定资产加速折旧优惠可直接在预缴时享受，通过调减应纳税所得额实现税负优化。

值得注意的是，不同地区对财务报表报送周期有细化要求。以江苏省为例，常规企业按季报送财务报表，但重点税源企业需按月报送。社会保险费年度缴费工资申报（如黑龙江省规定的2025年1月15日前完成）虽不属于季度申报范畴，但缴费基数调整会影响企业所得税税前扣除金额，间接影响季度预缴计算结果。因此专业会计人员在处理季报时，还需同步关注社保、印花税等关联事项的申报一致性。