编制资金是指企业根据经营预算和专门决策预算，对未来现金流入与流出进行科学规划和预判的过程。其核心内容包括经营预算、专门决策预算、资金收入与支出、现金余缺、现金筹措与应用、期末现金余额等环节，旨在确保资金收支平衡，合理调配资源，降低资金风险。

资金计划作为财务管理的重要工具，其必要性主要体现在三个方面：从定义来看，资金是经营工商业的本钱，也是国家发展国民经济的物资或货币表现，具有垫支于社会再生产过程的媒介价值特性。企业需要通过资金计划对这类具有增值潜力的资源进行系统性管理。现代企业经营面临复杂的资金压力，特别是在年末等关键时点，往往同时面临员工奖金发放、供应商货款支付、年会筹备等多重支出需求，而客户回款又可能存在滞后，这就凸显了提前编制资金计划的重要性。从会计专业角度，货币资金项目是资产负债表中反映企业流动性的关键指标，包含库存现金、银行存款和其他货币资金。资金计划能有效监控这些项目的动态变化，确保企业保持理想的现金余额。根据权威财务理论，资金预算编制需遵循特定逻辑：可供使用现金=期初现金余额+现金收入；现金余缺=可供使用现金-现金支出；期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用。这种科学的计算框架，使企业能准确判断资金缺口并采取应对措施。实践中，资金计划可根据企业规模灵活采用周、月、季或年度周期，对于房地产、制造业等资金密集型企业尤为关键。当计划显示资金结余大于零时，表明企业运营资金充足；若小于零，则需通过加速回款、减少支出或外部融资来规避风险；即使收支平衡，仍需警惕潜在流动性危机。完善的资金计划还需要多部门协同，财务部门应组织采购、销售、人力资源等部门召开专项会议，共同优化库存管理、协调付款节奏。当前，随着私募资管规模突破12万亿元、养老金并轨改革等宏观环境变化，企业资金管理面临新挑战，这更突显了编制精准资金计划的战略价值。资金计划通过科学的现金流向预测和控制机制，为企业稳健经营提供了不可替代的保障。