纳税是指纳税人依法向国家税务部门或其他法定机构缴纳货币或实物，履行其纳税义务的行为。其核心特征包括主体法定性（纳税人资格由法律规定）、行为强制性（基于国家公共权力实施）和法律规范性（征收标准程序法定化）。

以下从法律本质、社会功能和制度实践三个维度展开论证：

从法律本质看，税收是国家凭借公共权力参与国民收入分配的法定形式。马克思曾指出"赋税是机器的经济基础"，恩格斯强调"为维持公共权力需要公民缴纳费用"。我国《税收征收管理法》明确规定税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，纳税人不得以未获得直接对价为由拒绝履行义务。这种法定强制性区别于自愿捐赠，也不同于行政收费的服务对价性。具体到增值税领域，国家通过立法赋予税务机关对进项税额抵扣权的审查权限，形成"以票控税"的征管机制，任何虚开发票行为都将破坏税收法定原则。

从社会功能角度，税收构成国家财政收入的支柱。2025年施行的《纳税缴费信用管理办法》显示，我国税收占财政收入比重长期保持在85%以上。这些资金用于教育、医疗、国防等公共产品供给，实现"取之于民、用之于民"的循环。以个人所得税为例，2024年专项附加扣除标准调整后，子女教育、赡养老人等扣除额度显著提高，体现税收调节收入分配的社会功能。美国大法官霍尔姆斯的名言"税收是文明社会的代价"恰说明其维护社会运转的基础性作用。

在制度实践层面，现代税收体系建立于严密的法律框架之上。我国形成以《税收征管法》为核心，包括增值税、消费税等单行税种法的规范体系。2025年最新修订的纳税信用管理办法构建起"信用评价-分级管理-动态修复"的全流程机制，对虚开发票等行为设置D级信用惩戒，同时允许符合条件的纳税人通过纠正行为修复信用。这种"刚柔并济"的监管模式，既保障国家税款安全，又给予市场主体自我纠错空间。从国际比较看，我国独创的"增值税专用发票罪与逃税罪双核心"犯罪治理体系，通过刑事手段强化税收秩序维护，这与域外单一逃税罪立法模式形成鲜明对比。

需要特别指出的是，纳税义务的履行具有技术专业性。以关税完税价格确定为例，需严格依据《进出口关税条例》第18-20条进行成交价格调整；企业所得税汇算清缴时，要准确区分经常性指标与非经常性指标。纳税人既要有守法意识，也需掌握专业的税务筹划能力，这正是专业会计服务存在的价值基础。