银行回函通常需要5-15个工作日完成，具体时间因银行内部流程、函证类型及地域差异而不同。

银行函证作为审计核心程序，其时效受多重因素影响。根据中国注册会计师协会发布的《审计准则第1312号——函证》实务指南，银行需对询证信息进行系统查询、内部复核及用印流程。中国2023年《金融机构函证业务规范》明确要求：基础账户信息函证应在收到请求后10个工作日内回复，涉及跨境业务或复杂交易（如理财产品、保证金等）可延长至15个工作日。国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）2024年全球函证调研报告显示，中国大陆地区银行函证平均处理时效为8.2个工作日，其中国有大行因集中作业系统效率较高（约6-8个工作日），城商行因分级审批链条较长（约10-12个工作日）。

时效差异主要源于三类因素：一是风险控制要求，如《商业银行操作风险管理指引》规定大额资金往来函证需双人复核；二是技术条件差异，工商银行等头部机构已实现电子函证平台自动对接核心系统，而部分中小银行仍依赖人工台账核对；三是业务复杂度，例如涉及外币账户需外汇管理局数据核验，子公司账户需集团层级审批。值得注意的是，财政部2025年推行的函证数字化改革试点将平均处理周期压缩至72小时内，但当前覆盖率不足30%。审计实务中，会计师通常建议客户预留20天函证窗口期以应对可能的延迟，尤其在年报审计高峰期（1-4月）银行处理负荷增加30%以上。