金融衍生品主要包括四种基本类型：远期合约、期货合约、期权合约和互换合约。远期合约是双方约定在未来某一日期以特定价格买卖资产的协议；期货合约是标准化的远期合约，在交易所交易；期权合约赋予持有者在未来以特定价格买卖资产的权利而非义务；互换合约则是双方约定在未来交换现金流的协议。金融衍生品还可根据基础资产分为利率衍生品、外汇衍生品、股票衍生品和商品衍生品等。

金融衍生品之所以形成上述分类体系，主要源于其发展历程和市场需求。从历史维度看，金融衍生品最初是为规避农产品价格波动风险而产生的，19世纪芝加哥期货交易所推出的谷物期货合约标志着现代金融衍生品的开端。随着金融市场发展，衍生品逐渐扩展到利率、外汇、股票等领域，形成了当前的多样化格局。从功能角度分析，远期和期货主要用于锁定未来价格，适合需要对冲价格风险的企业；期权则提供了更灵活的风险管理工具，买方只需支付权利金即可获得选择权；互换合约则主要用于管理利率和汇率风险，帮助机构优化资产负债结构。从市场数据看，全球场外金融衍生品市场规模持续扩大，2025年外汇远期和外汇掉期累计交易量已达数万亿美元级别，反映出这类工具在国际贸易和投资中的重要作用。从会计处理视角，金融衍生品通常作为表外项目处理，但其公允价值变动会对企业财务报表产生重大影响，因此会计准则对衍生品的确认、计量和披露有着严格规定。值得注意的是，金融衍生品虽然能有效管理风险，但其高杠杆特性也可能放大损失，2008年金融危机就与衍生品滥用密切相关。各国监管机构不断完善衍生品市场规则，要求中央对手方清算标准化衍生品合约以提高透明度。对企业而言，合理运用金融衍生品既能对冲经营风险，也可能带来投机损失，需要建立完善的风险管理框架和内部控制制度。