商业保险需要纳税的主要原因在于其保费支出在企业所得税和个人所得税中的特殊税务处理规定。根据现行税法，商业保险保费通常被视为企业经营成本或员工福利支出，需要按照相关规定计入应税项目。

从企业所得税角度看，商业保险的税务处理存在差异化规定。一方面，企业为特别工种职工支付的人身安全保险费等法定保险项目允许税前扣除；普通商业保险保费支出原则上不得税前扣除，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。这种差异源于《企业所得税法实施条例》第三十六条的明确规定，除国家规定的特殊情形外，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除。这种规定体现了税收政策对社会保障体系的支持，通过税收杠杆引导企业优先选择国家法定的社会保障项目。

在个人所得税层面，单位为员工购买的商业保险通常需要并入员工工资薪金所得缴纳个税。根据现行规定，只有符合国家规定的"三险一金"等基本社会保障费用可以从应纳税所得额中扣除，商业保险保费不在扣除范围内。这种处理方式确保了税收公平性，避免高收入群体通过购买商业保险不当避税。

从会计处理角度，商业保险的入账方式直接影响企业税负。若为法定可扣除项目，保险费可计入"生产成本"等科目并抵扣进项税额；若为不可扣除项目，则需通过"管理费用"科目核算并在所得税汇算时调整。这种差异化的会计处理要求企业必须准确区分保险类型，否则可能面临税务风险。

商业保险纳税的必要性还体现在维护税收体系的完整性。如果允许商业保险保费普遍税前扣除，将可能造成税收漏洞，影响财政收入。特别是在增值税处理上，商业保险作为金融服务需要按规定缴纳增值税，这也是商业保险涉税的重要体现。

从政策导向看，商业保险纳税规定反映了国家对商业保险的定位——作为社会保障的补充而非替代。通过税收政策引导，既保障了基本社会保障体系的主体地位，又为商业保险发展保留了适当空间。这种政策设计既考虑了民生保障，又兼顾了市场活力。