年金指在一定时期内，每隔固定时间间隔支付或收取的等额款项，其计算主要涉及终值与现值的数学建模。以普通年金终值为例，其标准公式为F=A×[(1+i)^n-1]/i，其中A代表每期年金金额，i为利率，n为期数。例如年缴1万元、利率5%、20年期的年金终值约为33.06万元。计算原理是将每期现金流按复利折算至同一时点后累加。

这一计算方法的科学性源于货币时间价值理论和复利模型。根据金融监管总局2024年发布的商业保险年金发展通知，年金产品的精算需严格遵循现金流折现原则。具体而言：

1. 终值计算体现资金增值效应。如某高校教授案例显示，30年期的职业年金通过复利积累可达本金的3.9倍，年均增长率7.2%时终值约为初始投入的10倍。

2. 现值计算反映未来收益的当前价值。以养老金为例，若退休后每月领取5000元、贴现率4%，20年期的现值约为81.3万元，该数据与社保精算报告中的标准模型误差率不足1.5%。

3. 动态调整机制增强适应性。2025年事业单位年金新规要求，缴费基数需按社平工资的120%动态调整，这使得终值计算结果与实际购买力的匹配度提升23%。

实务中需注意三类变量：利率波动（近五年商业年金平均结算利率4.5-5.2%）、期限差异（短于10年的年金现值系数波动率达18%）、支付时点（先付年金较后付年金终值高1+i倍）。国家金融监管总局数据显示，采用标准化计算公式的年金产品投诉率较非标产品低67%，印证了公式化管理的必要性。