银行债权主要包括贷款、债券投资、同业拆借、应收款项和贴现资产等类别。其中贷款是最核心的债权类资产，涵盖个人住房贷款、车贷以及企业流动资金贷款等；债券投资则包括国债、金融债和企业债等固定收益产品；同业拆借是金融机构间的短期资金融通；应收款项涉及银行提供服务应收取的费用；贴现资产则是银行通过票据贴现业务形成的债权。

这一分类具有充分的法理依据和实务支撑。从法律层面看，《中华人民共和国民法典》明确规定了债权转让的相关规则，其中第五百四十六条特别强调银行转让贷款债权时需履行对债务人的通知义务，这表明贷款债权在法律上被明确认定为银行的重要资产形式。在银行业务实践中，贷款通常占银行资产业务的50%以上，是银行最主要的盈利来源。以我国大型商业银行为例，2020年数据显示其公司类贷款和个人贷款合计占比超过总资产的60%。债券投资作为第二大资产业务，在银行投资组合中占比约20-30%，主要包括债券、政策性金融债等高信用等级品种。同业拆借虽然单笔期限较短，但年累计交易规模可达数十万亿元，是银行流动性管理的重要工具。应收款项和贴现资产虽然单类占比较小，但在特定业务场景下具有不可替代的作用，如票据贴现业务能为中小企业提供便捷融资渠道。银监会在相关监管文件中将上述资产统一归类为债权类资产，要求商业银行实施单独管理、单独建账，这从监管角度确认了其作为银行核心资产的属性。从风险特征看，这些债权资产具有明确的还本付息约定，收益相对稳定，符合银行业稳健经营的要求。银行还可以通过债权转让、资产证券化等方式盘活这些资产，提高资金使用效率。将银行债权界定为上述五大类别，既符合法律规定，也契合银行业务实际，具有充分的合理性和权威性。