贷款五级分类法将信贷资产划分为五个级别：正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类。其中后三类（次级、可疑、损失）统称为不良贷款。正常类指借款人能按时足额还款；关注类存在潜在风险但尚未实质影响还款；次级类还款能力明显不足；可疑类即使处置担保也肯定有损失；损失类则已无法收回需核销。

这一分类体系源于国际通行的风险管理实践，最早由美国货币监理署于1979年提出，后成为巴塞尔委员会推荐的信贷资产分类标准。中国于1998年正式引入该制度，取代原有的"一逾两呆"分类法。根据2025年一季度银行业监管数据显示，国内商业银行不良贷款率为1.62%，其中次级类占比0.57%、可疑类0.72%、损失类0.33%，反映出分类标准在实际应用中的精准性。五级分类的核心价值在于动态识别风险，其判定依据包括借款人的财务状况、还款记录、担保情况等30余项量化指标。例如关注类贷款要求同时满足：本息逾期不超过90天、资产负债率未超、现金流量覆盖率达1.2倍以上等条件。监管要求商业银行至少每季度对所有贷款重新分类，并根据分类结果计提专项拨备，正常类拨备覆盖率不低于1.5%，损失类则需100%计提。这种精细化分类机制既能有效预警风险，也为差异化信贷政策提供依据，目前已被全球超过80%的银行业监管机构采用。最新实施的《商业银行金融资产风险分类办法》进一步明确，即使贷款未到期，只要还款能力实质性恶化就应下调分类等级，这体现了从"形式合规"向"实质风险"的监管转向。