融资融券利息的计算公式为：利息 = 融资金额 × 融资年利率 × 实际占用天数 / 360。例如，若客户融资10万元，年利率为8.5%，占用30天，则利息为10万×8.5%×30/360≈708.33元。融券利息计算方式类似，但需以融券卖出金额为基数，公式为：利息 = 融券卖出金额 × 融券年利率 × 实际占用天数 / 360。

融资融券利息的计算依据主要来自《证券公司融资融券业务管理办法》及沪深交易所细则。根据中国证券金融公司2024年数据，市场平均融资年利率为8.2%-8.8%，融券年利率为10.3%-10.8%。计算时需注意三点核心规则：一是计息基数按每日收盘后未偿还金额计算，实行"逐日盯市"；二是天数计算采用"算头不算尾"原则，即起始日计息、到期日不计；三是遇节假日顺延，但利率不变。

具体计算过程需结合券商实务。以中信证券2024年费率为例，其融资利率为8.35%（年化），若客户1月1日融资50万元，1月31日还款，实际占用30天，则利息=50万×8.35%×30/360=3479.17元。值得注意的是，部分券商采用365天计息基准，如华泰证券对机构客户便采用"实际天数/365"计算方式，这会导致利息略高于360天基准。

监管层面，证监会要求利息计算必须透明化。根据《融资融券合同必备条款》，券商需在每月对账单中明确列示：融资余额、适用利率、计息天数三项要素。上交所2023年检查发现，个别机构存在未按实际占用天数计息的问题，因此投资者应重点核对计息天数是否与持仓周期一致。

从财务处理角度，融资利息属于负债成本，在会计处理上需按权责发生制计提。根据企业会计准则第22号，证券公司需每日计提应付利息，这也是为何投资者会看到"融资利息支出"科目每日变动。对于投资者而言，可通过降低持仓时间、选择费率优惠券商（如部分互联网券商提供7.99%专项利率）等方式优化成本。

数据表明，2024年全市场融资日均余额1.2万亿元，按平均8.5%利率测算，投资者年付利息规模超千亿。因此精确计算利息对资金管理至关重要。建议投资者使用券商APP内置的"融资融券计算器"工具，输入金额、利率、日期即可自动生成结果，避免人工计算误差。同时需警惕"利滚利"风险，逾期未还的利息将计入本金继续计息，可能形成债务循环。